FRAUDE EMPRESARIAL ORGANIZADO

El control interno basado en la premisa de segregación de funciones, esta considerando que las posibilidades de fraude pueden venir desde la persona, pero considera que el individuo de alguna manera es absorbido por el grupo en un contexto empresarial. Entonces todos los controles basados en una instancia superior de control pueden ser vulnerados.

Las variables Presión, conocimiento, oportunidad y justificación no se deliberan en la cabeza de una persona sino en todo el grupo. Hablamos entonces no de fraude individual, sino de estructuras de FRAUDE EMPRESARIAL O CORPORATIVO

LAS TEORÍAS

Dentro las teorías que estudian el FRAUDE como una conducta humana individual o grupal, siempre han destacado las siguientes:

El triangulo del fraude del criminologo DONALD CRESSEY
El Iter criminis o camino que sigue el delito desde su concepción hasta su ejecución.

En ese sentido queremos identificar al FRAUDE como una consecuencia de muchos aspectos tanto internos al individuo como característicos del grupo social, es decir vamos a analizar el fraude como acción no de una persona sino del colectivo humano empresarial.

EL GRUPO HUMANO EN LA EMPRESA

Las organizaciones mas allá de sus activos, muebles y herramientas, están compuestas por personas que si bien pueden ser conocidos de algún lugar o momento de tiempo, en general llegan de diferentes caminos encontrándose todos en el lugar de trabajo. Pero estos encuentros no son insignificantes, sino mas bien muy fuertes y cohesionados por el tiempo y vivencias que tiene ese colectivo humano. Al final las personas pasan la mayor parte de su vida laboral con ese grupo. 8 horas activas del día están con las mismas personas.

Las estructuras empresariales pueden suponer estructuras parecidas al momento de pensar en una organización para delinquir, pero no necesariamente.

EL FRAUDE POR DOQUIER

Uno de los mas grandes males se da cunado el fraude ha permeado TODA la organización. En todos los niveles se comenten acciones aisladas o integradas para cometer actos ilícitos.

En cada nivel el resultado varia en cuantía y modus operandi, pero acciones fraudulentas menores o mayores se conocen entre si, pero como se dice “entre bomberos no se pisan la manguera”

LA PIRÁMIDE DEL FRAUDE

Tomando como base el Triangulo del fraude, queremos conjugar mas variables

Por un lado están:

Oportunidad, presión, conocimiento y presión, pero debemos entender que esto no se esta dando únicamente en la cabeza o subconsciente de una persona sino de todo el grupo. Puede ser que haya nacido con una persona, pero rápidamente se adueño del grupo humano

Y por otro lado esta el ITER criminis que ha llevado desde su fase interna hasta su fase externa venciendo controles y madurado en el tiempo:

Bajo esta lógica debemos pensar que controles tradicionales como maker/checker, segregación de funciones y similares llegan a ser inútiles. Es el grupo humano que ha sido comprometido en la comisión de actos fraudulentos.

La respuesta y lógica de control interno y externo debe partir bajo ese enfoque “e grupo puede estar comprometido”, tanto para la fase de análisis como para la fase de implementancion de sistemas antifraude.

El gran problema surge cuando las acciones fraudulentas han permeado toda la sociedad y las mismas instancias de control pueden ser contaminados para no detectar el FRAUDE.